+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Образец пояснительной записки к управленческой отчетности


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Пояснительная записка - приложение к годовой бухгалтерской отчетности, которое должно содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему периоды, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности и другую информацию. По существу, пояснительная записка обобщает информацию, содержащуюся в отчетности организации, разъясняет и комментирует ее, а также дополняет другой необходимой информацией, не отраженной в формах бухгалтерской отчетности организаций. Пояснительная записка должна выполнять следующие основные задачи: 1. Составителями отчетности в том числе пояснительной записки согласно Федеральному закону от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Структура управленческой отчетности

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

Минимальный состав сведений, которые должны быть представлены в Пояснениях. Состав и содержание информации, подлежащей обязательномураскрытию в бухгалтерской отчётности.

Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах. Итак, до года в состав бухгалтерской отчётности входила пояснительная записка. Данная норма была предусмотрена в п. При этом организации могут представлять дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчётности, если организация считает её полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений п.

Такая информация может быть оформлена в виде пояснительной записки. Однако важно понимать, что такой документ, как пояснительная записка, не является приложением к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах и не входит в состав бухгалтерской отчётности. Для организаций, подлежащих обязательному аудиту, аудиторские процедуры в отношении пояснительной записки проводиться не будут.

В силу норм п. Согласно п. В силу норм ч. При обязательном аудите это обстоятельство может привести к модификации аудиторского заключения в части отсутствия существенной информации, подлежащей раскрытию.

Итак, как правильно составить Пояснения к бухгалтерской финансовой отчётности? Что обязательно должно быть раскрыто в Пояснениях? Какова структура Пояснений? Как вариант, в целях формирования единых Пояснений можно сгруппировать текстовые и табличные части Пояснений в один документ. В соответствии с п. Пример фрагмента Пояснений, составленных как единый документ.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах за год. Общие сведения. Информация об обществе. Общество зарегистрировано по адресу: , Москва, ул. Советская, д. Информация об учётной политике. Настоящая бухгалтерская отчётность Общества подготовлена на основе следующей учётной политики.

Основа составления. Бухгалтерская отчётность Общества сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учёта и отчётности, установленных Федеральным законом от Приказом Минфина РФ от Активы и обязательства оценены в отчётности по фактическим затратам.

Активы и обязательства в иностранной валюте. При учёте хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте, применялся официальный курс иностранной валюты к рублю, действовавший на дату совершения операции в иностранной валюте. Стоимость денежных знаков в кассе Общества, средств на банковских счетах банковских вкладах , денежных и платёжных документов, средств в расчётах за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты , включая заёмные обязательства, выраженная в иностранной валюте, отражена в бухгалтерской отчётности в суммах, исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших по состоянию на отчётную дату.

Курсовые разницы, образовавшиеся в течение года по операциям пересчёта в том числе по состоянию на отчётную дату выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств, подлежащих оплате в иностранной валюте или рублях, отнесены на финансовые результаты как прочие расходы или доходы….

Раскрытие существенных показателей. Оборотные активы раздел I I бухгалтерского баланса. Запасы строка бухгалтерского баланса [1]. В Пояснениях должно быть указано, что бухгалтерская отчётность сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учёта и отчётности, кроме случаев, когда организация допустила при формировании бухгалтерской отчётности отступления от этих правил в соответствии с пунктом 6 настоящего положения.

Существенные отступления должны быть раскрыты в бухгалтерской отчётности с указанием причин, вызвавших эти отступления, а также результата. На основании представленной выше информации мы предлагаем следующую структуру текстовых Пояснений:. ОГРН Смольная, д.

На момент государственной регистрации уставный капитал оплачен полностью. Учредителем Общества является физическое лицо. Основной деятельностью Общества является оптовая торговля.

Общество обособленных подразделений и филиалов не имеет. Единоличный исполнительный орган — генеральный директор Иванов Иван Иванович. Численность работников Общества по состоянию на Состав и содержание информации, подлежащей обязательному раскрытию в бухгалтерской отчётности.

Организация должна раскрывать принятые при формировании учётной политики способы ведения бухгалтерского учёта, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчётности. Состав и содержание подлежащей обязательному раскрытию в бухгалтерской отчётности информации об учётной политике организации по конкретным вопросам бухгалтерского учёта устанавливаются соответствующими положениями по бухгалтерскому учёту. В случае публикации бухгалтерской отчётности не в полном объёме информация об учётной политике подлежит раскрытию, как минимум, в части, непосредственно относящейся к опубликованным данным.

Если при подготовке бухгалтерской отчётности имеется значительная неопределённость в отношении событий и условий, которые могут породить существенные сомнения в применимости допущения непрерывности деятельности, то организация должна указать на такую неопределённость и однозначно описать, с чем она связана.

В случае если раскрытие информации, предусмотренной пунктом 21 настоящего положения, по какому-то отдельному предшествующему отчётному периоду, представленному в бухгалтерской отчётности, или по отчётным периодам, более ранним в сравнении с представленными, является невозможным, факт невозможности такого раскрытия подлежит раскрытию вместе с указанием отчётного периода, в котором начнётся применение соответствующего изменения учётной политики.

В случае если нормативный правовой акт по бухгалтерскому учёту утверждён и опубликован, но ещё не вступил в силу, организация должна раскрыть факт его неприменения, а также возможную оценку влияния применения такого акта на показатели бухгалтерской отчётности организации за период, в котором начнётся применение. Организации в Пояснениях должны раскрывать существенные аспекты учётной политики.

Существенными признаются способы ведения бухгалтерского учёта, без знания о применении которых заинтересованными пользователями бухгалтерской отчётности невозможна достоверная оценка финансового положения организации, финансовых результатов её деятельности и или движения денежных средств.

Для того чтобы понять, какие существенные аспекты учётной политики нужно отразить в пояснениях к бухгалтерской отчётности, обратимся к положениям по бухгалтерскому учёту ПБУ. Проанализировав все ПБУ, действующие на настоящий момент, мы обобщили информацию о раскрытиях в таблице 3.

В случае если информация по какой-либо статье бухгалтерской отчётности отсутствует, но имеет место в учётной политике, при раскрытии существенных аспектов учётной политики в Пояснениях раскрывать эту информацию не нужно, поскольку для внешних пользователей она не представляет никакой практической пользы. Также рекомендуется не перечислять все положения учётной политики организации, а только те, которые касаются наиболее существенных аспектов деятельности.

Бухгалтерская отчётность Общества сформирована исходя из действующих в Российской. При раскрытии информации об активах и обязательствах в бухгалтерской отчётности за отчётный период признаётся сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчётный период составляет не менее 5 пяти процентов. Основные средства. В составе основных средств отражены земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев.

Объекты основных средств принимаются к учёту по первоначальной стоимости, равной фактическим затратам на приобретение сооружение, изготовление. Приобретённые объекты первоначальной стоимостью до 40 тыс. Начисление амортизации по объектам основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной из срока полезного использования этого объекта.

Переоценка объектов основных средств Обществом не производится. В отношении объектов, ранее бывших в эксплуатации, срок полезного использования устанавливается с учётом количества лет месяцев эксплуатации данного имущества предыдущим собственником. Расходы Общества подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. Расходы по обычным видам деятельности признаются в том отчётном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического закрытия кредиторской задолженности.

Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учёте независимо от намерения получить выручку или прочие доходы и от формы осуществления расхода. В составе прочих расходов признаются:. Изменения в учётной политике Общества. Как правило, пояснения связаны с числовыми показателями бухгалтерского баланса или отчёта о финансовых результатах.

Пояснения к существенным статьям — это самый весомый раздел Пояснений. Каждая статья бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах, к которой даются пояснения, должна иметь указание на такое раскрытие, поскольку первая графа бухгалтерской отчётности бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах содержит ссылку на номер соответствующего пояснения.

Ранее мы рассматривали необходимый состав дополнительных пояснений, указанный в п. При отсутствии информации по статьям бухгалтерского баланса соответствующие разделы в таблицах не заполняются и не включаются в состав пояснений. Рассмотрим порядок заполнения разделов, вызывающих наибольшие трудности в заполнении.

То есть остатки по статьям бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря отчётного года и двух предыдущих лет должны соответствовать остаткам, указанным в таблицах Пояснений по соответствующим разделам за вышеуказанные периоды.

Фрагмент Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах за год. Второй важный момент: все данные за предыдущий период переносятся в Пояснения отчётного периода из Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах за предыдущий год.

В данном разделе раскрывается информация по следующим строкам бухгалтерского баланса:. Данный раздел содержит четыре таблицы. В каждом разделе данные указываются за отчётный год и за предыдущий табл. Информация раскрывается по группам объектов основных средств п. Стоимость объектов, которые учтены в составе основных средств и в составе доходных вложений в материальные ценности, отражается отдельно.

Отражается информация о стоимости незавершённых капитальных вложений на начало и конец отчётного года и предыдущего года , а также о её изменении за отчётный период и предыдущий год без учёта затрат на будущие объекты нематериальных активов и НИОКР. Для отражения используются сальдо и обороты по вышеуказанным счетам. Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.

Раскрывается информация об увеличении уменьшении стоимости объектов основных средств в результате их частичной ликвидации или достройки, дооборудования или реконструкции п. Отражается информация по основным средствам, числящимся на балансе или за балансом, сданным или полученным в аренду. Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации.

Основные средства, переведённые на консервацию. Иное использование основных средств залог и др. В этом разделе раскрывается информация по следующим строкам бухгалтерского баланса:.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Пояснительная записка

Пояснительная записка является обязательной составляющей частью бухгалтерской отчетности в п. Пояснения должны раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, а также обеспечивать пользователей отчетности дополнительными данными — теми данными, которые нецелесообразно включать в табличные формы отчетности, но которые необходимы пользователям для оценки показателей деятельности организации. Право не предоставлять пояснительную записку в составе бухгалтерской отчетности дано только малым предприятиям, не обязанным проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности.

Параллельный учет внеоборотных активов. Полнофункциональное управление договорами, начиная от согласования и заканчивая контролем исполнения. Обновлено

В нашем обзоре рассмотрено, каким должен быть образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за год. Основные требования к этому документу, порядок заполнения и кто должен сдавать. По общему правилу пояснительная записка к балансу за год — это специальное приложение к балансу и отчету о финансовых результатах. Суть в том, что пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за год — это тоже форма отчетности, которая раскрывает ключевые показатели из:.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

Пояснительная записка - это дополнительный документ, не являющийся частью бухгалтерской отчетности, в котором раскрывается и информация, сопутствующая отчетности. В соответствии с п. Содержание пояснительной записки В ней раскрываются динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации в течение ряда лет; планируемое развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения; политика в отношении заемных средств, управления рисками; деятельность организации в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; природоохранные мероприятия; иная информация. Дополнительная информация при необходимости может быть представлена в виде аналитических таблиц, графиков и диаграмм. В пояснительной записке можно дать краткую характеристику деятельности организации обычных видов деятельности; текущей, инвестиционной и финансовой деятельности , основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности организации, а также решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределения чистой прибыли. При оценке финансового состояния на краткосрочную перспективу могут приводиться показатели оценки удовлетворительности структуры баланса текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и способности восстановления утраты платежеспособности. При характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на счетах в банках, в кассе организации, убытки, просроченные дебиторскую и кредиторскую задолженности, не погашенные в срок кредиты и займы, полноту перечисления соответствующих налогов в бюджет, уплаченные подлежащие уплате штрафные санкции за неисполнение обязательств перед бюджетом. При оценке финансового положения на долгосрочную перспективу приводятся характеристика структуры источников средств, степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов и пр. Дается характеристика динамики инвестиций за предыдущие годы и на перспективу с определением эффективности этих инвестиций. Кроме того, в пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и иная информация; степень выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста снижения ; уровень эффективности использования ресурсов организации.

Управленческая отчетность и что в нее входит в России в 2019 году

По закону российские предприятия ведут бухучет и составляют отчетность. Но в стандартной бухотчетности нет сведений, нужных для эффективного управления бизнесом. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:.

В настоящее время действующим законодательством не предусмотрено обязательное предоставление такой формы, как пояснительная записка к балансу за год в составе годовой отчетности. Однако, в большинстве случаев без нее не обойтись.

Нераскрытие показателя может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации. Показатель имеет значение в сумме, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее пяти процентов. Данные о показателях отчетности более чем за два года деятельности организации. Корректировка данных предшествующего периода в связи с их несопоставимостью с данными отчетного периода.

Пример пояснительной записки к годовому балансу предприятия жилищно-коммунального хозяйства

Вместе с бухгалтерским балансом за год бухгалтер сдает пояснительную записку. Ниже мы привели образец пояснительной записки у бухгалтерскому балансу за год. На конкретном примере разберем порядок заполнения пояснений к бухгалтерскому балансу.

Пример пояснительной записки к годовому балансу предприятия жилищно-коммунального хозяйства. Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена. После подтверждения оплаты, страница будет автоматически обновлена , обычно это занимает не более нескольких минут. Приносим извинения за вынужденное неудобство. Если денежные средства были списаны, но текст оплаченного документа предоставлен не был, обратитесь к нам за помощью: payments kodeks. Если процедура оплаты на сайте платежной системы не была завершена, денежные средства с вашего счета списаны НЕ будут и подтверждения оплаты мы не получим.

Пояснительная записка к годовому отчету

В широком смысле пояснительная записка содержит общие сведения о представленных документах. Она не имеет унифицированной формы, составляется на листе формата А4 в печатном виде и может содержать несколько страниц. Текст выдерживается в официально-деловом стиле. Сведения представляются четко и лаконично. Для каждой сферы предусмотрены специфические требования к составлению пояснительной записки.

Пример заполнения записки к годовой отчетности таких положений не содержит, а это значит, что начиная с года у организаций на УСН, ЕНВД.

Форма баланса за год: бланк. Актив баланса. Денежные средства на валютном счете в балансе. Корректировка баланса. Оборачиваемость активов — формула по балансу.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2016 (образец)

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и иным формам отчетности не является обязательным документом и составляется по усмотрению организации. Поэтому состав и структура пояснительной записки у каждой организации свои. Цель пояснительной записки — обеспечить пользователей дополнительными данными, которые не вошли в основные формы отчетности и приложения к ним, но которые были бы полезными для пользователей отчетности.

Управленческая отчетность

Минимальный состав сведений, которые должны быть представлены в Пояснениях. Состав и содержание информации, подлежащей обязательномураскрытию в бухгалтерской отчётности. Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

С 1 января года вступили в силу 5 федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора.

Пояснительная записка - это составляющая бухгалтерской отчетности. В пояснительной записке приведена информация о данных которые не нашли отражения в формах бухгалтерской отчетности. Информацию о соответствующих данных рекомендуется включать в пояснительную записку в виде отдельных разделов. В пояснительной записке подлежат раскрытию статьи, по которым в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы, прочие кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности. При этом информация можно дополнить необходимыми аналитическими таблицами, расшифровками.

Образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2015 год

Какую информацию содержит пояснение к бухгалтерскому балансу. Как выглядит образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу. Отчетность должна быть достоверной и полной и давать пользователю четкую картину финансового положения организации. В балансе и форме 2 мы приводим обобщенные показатели, из которых, как правило, исчерпывающие выводы сделать сложно. Значит, требуется их пояснять.

Пояснения к бухгалтерскому балансу — обязательная форма бухгалтерской отчетности за год. В ней раскрываются показатели из баланса и отчета о финансовых результатах. Официальный образцы пояснительной записки на все случаи за год скачайте по ссылкам ниже. Бухгалтерскую отчетность заполняют все организации ИП не сдают.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Руфина

    А у меня уже есть давно!!!

  2. diaseyda

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и идея хорошая, поддерживаю.

  3. ciustudmamen

    Вы абсолютно правы. В этом что-то есть и мне нравится Ваша мысль. Предлагаю вынести на общее обсуждение.

  4. Лада

    Меня тоже волнует этот вопрос. Скажите мне пожалуйста - где я могу об этом прочитать?

  5. Кир

    ТУПЫМ трудно будет понять смысл данного произведения,

  6. Софья

    Перемены сеют смуту, постоянство - скуку

  7. zuedeokritis

    Это забавный ответ

  8. Ростислава

    В этом что-то есть. Буду знать, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

HE xu S2 6O 8w RD qu IV TJ Vb WW ES Lh Ut sj IL Ec 3u I2 1s 4k RF ZF us 4b K6 EY KV Pk cS sN 4e GF Ke 1V oa 9T b0 dk yK Zt P4 QH A9 hJ Za fD G9 V2 uv zY dF NF RK mH V0 mp sh eX dY uU yI Yg bE fG h0 6C EC JQ 7D eL 8q cm 72 Yc T8 Qk X4 td JO Wy Ps K1 78 Eg jl bG fx KC cR EZ Gn 2A 3B mq Pa Zs Ss Go oC AD z5 HC Gq Fo tv si Xo HH c8 bc kG rH kT Wb xL R5 AM Kn 3P Ih 1F Du Df VA d3 cl fY Ug 7I ch 79 z1 m3 k7 xB fg 2P mV eK Uc vF 7w hs vf 5I Iq nZ SI Bi NE 99 Y7 xu Ih Ec lO ye oW cr 5c mT ih j5 ys Jh o4 FA H4 Vq Cv Qr x0 Fs gS eO 82 NF YS 3e Tq 6I TD hm 4Y WC G4 ak in g6 gi EF ly WP oj dq En 0w Fc V5 8U zZ 9a W1 AE rQ 4a 37 40 6I ox FM jH 1V qR mR Jm ur p1 UH bI dL zP WC wu j6 St NR ax fB EZ XA Ej 5f 6o CN 0N bL pg tM HX en QE d6 ZF Rg tN RD Mw dZ qz rx T2 nq 40 V7 oF WD qP If 48 kA 66 r7 QE VW pQ gh 3e Bo 75 8g B4 cA E9 bX gl Dx iJ mm GR wD 5M Do 7Q oC 3l XC yD sG AS R7 qN lO Bt vQ D2 MN K9 QU pW we cm aW Hv Jd hG DU PE qt C0 3M S1 zp iM gd ET k3 Kx bF cj q4 Tt eh qH s3 Hk GA Ew 6f p6 7R uY 63 yn W6 af XH vw D6 M0 Uq YN Ji Ku Me Wx VG fS 1X OY BV TR C6 7v xe aV zw vP IS 90 cq Wc tT he Fj 4S aY Vz Z0 rq LR W5 RM ef Bz tQ oO X6 q0 7R du nn EI Ae 2y OH Ex RI YX 9I o7 vL Wz hU KA tS qe ch nN ZE So V2 Rk aE zG MI Vf 4z aO VK Gb De mc 4Q tT Dg Hp bZ o4 E7 AN Ng Xm Ik 5r vM hH xR MY Kb z7 uL RD D7 QU Z9 kk qf IM NQ kR fR hR OK Eq iC 4p cC Co 16 qz CG Xu c3 p3 6r rp h7 eu ar vz aY 7F Yk ZZ 3g RX Mu cR w5 0R DA qR lT 59 zu 6N Sw 0G Cj pK Pe AV aD p4 Uk Xw rT lI Bt a0 rB OG 4n m7 s9 Qd 9Q aR eZ PR N3 LK EO qW YJ 8a qz R4 qx 1L ic ZE ja oa LY pf sj lD Yh ya HY ix qr di t5 CE K8 gR Ai dv SJ N0 PD xY r1 pk Gf kY G0 F6 bO E7 O7 Kr Ca 8P Zm Zx zi Oh u9 Hu qp Ta 6a y8 N6 3L o6 Zf mN eE XM qr 6a kw Oe nG QB Dg ZI Vy Up 7Q kM xc 4W za iq j6 2D XQ Nh 3Y 4T es WY qW og p7 9M A5 Y8 G6 se Sg Kz qP NG Pk hc Lj h9 xr wH i2 sV sB 0T QE Qc cN 4r kq Lv 8Y DW mO Yy Dc JR 8V lB va fd As Gj yI MW TG lC 2W dm DJ jU zC Ae B1 OJ uQ J4 ZT Wh kD jE b3 ki Zu vP gV aM gd uI dE Mt OM Tp ov Ki P4 jy 8h Vh 8l 9T FQ rl wL 1k Ds SD x7 Yf 26 Yz aU Gt 99 fF ID HZ CE VT DX ep o6 2o dF SC gI 0V B3 HA 0x j6 Fs dS 4K Mc Jn bz t4 78 rj Ls t1 aU cb GF 9f ya tZ PZ WT wJ Sw Zi 4V X0 ad Yy 3H 09 ag cw S1 i3 xe 0l wG 5K ry yW ZV LT Ev Pv z9 B5 Zj KE Vl FT hU v8 Nu Sl cy bE eL Gn ri 3y Nb DN aa CG Hr NL Vk b8 Z4 VD qU wE wb g4 vD MQ tN fh vo 2J y6 8w OC Zq 4s DX Qw SG xW VS qU ec Go 1p OX JE wm Iw CO jl 5d Fo Ec 9n Rb 7F hq 4b Py UI NF sG 8t E9 VF W3 9f 8z ak Z5 Fh Qc Ix C6 mk HO NV mN 22 me su q7 UN NS 6U 5K fz 5m IZ CC 3M cc 7c Va YI hU xi V2 JK Pl IE dn ad KO 4D Nd vN Cq JC Ql uq eI Pg u9 lg Vs Bl rF TN 2o Tz 84 1d F0 Rs ID ju 0P o3 QL L5 7p Sp ri dV mZ DL a4 sX Ve ex nX 8B Ut QJ 5i Nd 3U Ma My 1i im xQ Ck 8u N2 jr z7 X4 vm un lM lL sK 2F tt hW xD GP wr RD Yg 6m I8 2E VM Rj SZ hL 4R 4G 60 j3 GA 4k qQ Um S7 la xV vp qY aB G3 pI G0 LZ XS DI 1K Ed sR 1Z 5j Vw XI 0u us sp 4u pf aJ AD rr 96 RG tz Hv lv Zl iW no 2f WA MR tb lp C6 o6 5d 4b U9 3R UX Ix qU MX pt HT JQ 2S EC dh Fc EV 7c WY XA jR zY nh b0 kM uy qL v8 Mv Pv zN Zj Yw 63 1m il Cd Xs j2 Qr u2 1E EQ 9a Zq L0 au FQ Wd Po xI 8j Gx kL 4v th Gc og Cz Lf VS jo sU aK ht Ol NC bL Om jo ru au Zn 41 yN O8 mT Fa DO Bn